Factureren buiten de EU vanuit België brengt specifieke regels mee op het vlak van btw, douane en administratieve formaliteiten. Of u nu fysieke goederen verkoopt aan de Verenigde Staten, adviesdiensten levert aan een Zwitsers bedrijf, of software exporteert naar het Verenigd Koninkrijk (post-Brexit): deze gedetailleerde gids legt u alle regels uit die in 2026 gelden.
Het basisprincipe: btw-vrijstelling bij factureren buiten de EU
Uitvoer van goederen: btw-vrijstelling (art. 39 WBTW)
Artikel 39 van het Belgisch Btw-Wetboek voorziet in een btw-vrijstelling voor leveringen van goederen die worden verzonden of vervoerd buiten de Europese Unie. Deze vrijstelling geldt ongeacht of de klant een professional (B2B) of een particulier (B2C) is, op voorwaarde dat de goederen het grondgebied van de EU daadwerkelijk verlaten.
Voorwaarden voor de vrijstelling:
- De goederen moeten fysiek worden uitgevoerd buiten de EU
- De uitvoer moet worden bewezen met douanedocumenten (uitvoeraangifte EX)
- De verkoper moet het bewijs van uitvoer 7 jaar bijhouden
Diensten: lokalisatieregels (art. 21 WBTW)
Voor diensten liggen de regels anders en hangen ze af van het type dienst en het statuut van de klant:
| Situatie | Lokalisatieregel | Belgische btw van toepassing? |
|---|---|---|
| B2B-dienst aan een belastingplichtige buiten de EU | Plaats van de afnemer (art. 21, par. 2 WBTW) | Neen |
| B2C-dienst aan een niet-belastingplichtige buiten de EU | Plaats van de dienstverrichter (art. 21, par. 1 WBTW) | Ja (in principe) |
| Elektronische diensten B2C buiten de EU | Plaats van de afnemer (art. 21bis WBTW) | Neen |
| Advies-, boekhoud- en ingenieursdiensten B2C buiten de EU | Plaats van de afnemer (art. 21, par. 3, 7° WBTW) | Neen |
Samengevat: bij factureren buiten de EU in een B2B-context is de Belgische btw doorgaans niet van toepassing. De factuur wordt opgesteld zonder btw, met de vermelding "Vrijstelling van btw – Artikel 44 van Richtlijn 2006/112/EG" of "Btw niet van toepassing – Diensten art. 21, par. 2 van het Btw-Wetboek".
Uitvoer van goederen: gedetailleerde procedures
Factureren buiten de EU van fysieke goederen vraagt een aantal douaneformaliteiten die u het best van bij de start onder de knie hebt.
Stap 1: De uitvoeraangifte bij de douane
Elke uitvoer van goederen buiten de EU met een waarde van meer dan 1.000 EUR of een gewicht van meer dan 1.000 kg vereist een elektronische uitvoeraangifte via het systeem AES (Automated Export System), in België bekend als PLDA (PaperLess Douane en Accijnzen), beheerd door de Algemene Administratie van de Douane en Accijnzen (AAD&A).
De stappen zijn:
- Indiening van de aangifte: via het PLDA-systeem of via een douanevertegenwoordiger (douaneagent)
- Toekenning van het MRN (Movement Reference Number): het unieke referentienummer van de uitvoer
- Aanbieding van de goederen bij het douanekantoor van uitgang
- Verkrijgen van het uitgangsvisum (Exit Summary Declaration): bevestiging dat de goederen het grondgebied van de EU effectief hebben verlaten
Stap 2: De uitvoerdocumenten
| Document | Verplicht? | Afgeleverd door |
|---|---|---|
| Uitvoeraangifte (EX) | Ja (> 1.000 EUR of 1.000 kg) | Via PLDA/AES |
| Handelsfactuur (doorgaans in het Engels) | Ja | De exporteur |
| Paklijst (packing list) | Aanbevolen | De exporteur |
| Certificaat van oorsprong | Afhankelijk van het land van bestemming | Kamer van Koophandel |
| Vervoersdocument (CMR, B/L, AWB) | Ja | De vervoerder |
| Uitvoervergunning | Voor bepaalde goederen (dual use, wapens, cultuurgoederen) | FOD Economie / Gewesten |
| Fytosanitair certificaat | Voor plantaardige producten | FAVV |
| Veterinair certificaat | Voor dierlijke producten | FAVV |
Stap 3: Het certificaat van oorsprong
Sommige landen van bestemming eisen een certificaat van oorsprong om in aanmerking te komen voor verlaagde invoerrechten in het kader van handelsakkoorden. Het certificaat van oorsprong wordt afgeleverd door:
- De Kamer van Koophandel van uw regio (Kamer van Koophandel Brussel, CCI Wallonie, Voka in Vlaanderen)
- Online via het platform eCertificateOrigin van de Federatie van Kamers van Koophandel
De EORI-nummers
Elke economische operator die vanuit België uitvoert, moet beschikken over een EORI-nummer (Economic Operators Registration and Identification), verplicht voor elke douaneverrichting binnen de EU. In België komt het EORI-nummer doorgaans overeen met het btw-nummer voorafgegaan door het voorvoegsel "BE".
Aanvraag: bij de AAD&A via het onlineformulier op de website van de FOD Financiën.
Diensten factureren aan een klant buiten de EU
Voor diensten gelden andere regels dan voor goederen. Factureren buiten de EU van diensten hangt sterk af van het B2B- of B2C-karakter van de klant.
B2B-diensten: het mechanisme van de verlegging van heffing
Wanneer u diensten levert aan een professionele klant (btw-plichtige of onderneming) buiten de EU, is de Belgische btw niet van toepassing. De dienst wordt geacht gelokaliseerd te zijn bij de zetel van de afnemer (art. 21, par. 2 WBTW).
Vermeldingen op de factuur:
- "Vrijstelling van btw – Dienst gelokaliseerd buiten de EU – Art. 21, par. 2 van het Btw-Wetboek"
- Het btw-nummer of fiscaal identificatienummer van de klant (indien beschikbaar)
Btw-aangifte: deze verrichtingen moeten worden opgenomen in rooster 47 van de periodieke btw-aangifte (verrichtingen niet onderworpen aan de Belgische btw, maar waarvoor een recht op aftrek bestaat).
B2C-diensten: belangrijke onderscheiden
Voor diensten geleverd aan particulieren (niet-belastingplichtigen) buiten de EU is de algemene regel dat de dienst gelokaliseerd is in België (plaats van de dienstverrichter) en dus aan de Belgische btw onderworpen is. Er bestaan echter verschillende uitzonderingen:
Diensten gelokaliseerd bij de afnemer (ook B2C) – art. 21, par. 3, 7° WBTW:
- Cessies en concessies van intellectuele-eigendomsrechten
- Reclamediensten
- Diensten van consultants, ingenieurs, experts
- Gegevensverwerking en informatieverstrekking
- Bank- en financiële verrichtingen
- Verhuur van roerende lichamelijke goederen (behalve voertuigen)
- Elektronisch geleverde diensten
- Telecommunicatie- en omroepdiensten
Voor deze diensten is de Belgische btw niet van toepassing als de klant buiten de EU is gevestigd, zelfs als het om een particulier gaat.
Focus: klanten factureren in specifieke landen
Verenigd Koninkrijk (post-Brexit)
Sinds de Brexit (1 januari 2021) wordt het Verenigd Koninkrijk beschouwd als een derde land. De regels zijn:
Goederen:
- Btw-vrijstelling bij uitvoer (art. 39 WBTW)
- Verplichte douaneaangifte
- De Britse klant betaalt de invoerrechten en de invoer-btw in het Verenigd Koninkrijk
- Het handels- en samenwerkingsakkoord EU-VK (TCA) voorziet in nultarief invoerrechten voor goederen van oorsprong uit de EU (mits bewijs van oorsprong)
Diensten:
- Toepassing van de klassieke B2B/B2C-regels buiten de EU
- Het Verenigd Koninkrijk zit niet meer in het VIES-systeem (uitwisseling van btw-gegevens)
Let op voor Noord-Ierland: het Noord-Ierland-protocol houdt Noord-Ierland binnen de eengemaakte markt van de EU voor goederen. Leveringen van goederen aan Noord-Ierland worden behandeld als intracommunautaire leveringen.
Zwitserland
Zwitserland heeft bilaterale akkoorden met de EU maar is geen lid:
- Goederen: Belgische btw-vrijstelling. Zwitserland heft een invoer-btw van 8,1% (normaal tarief 2026).
- B2B-diensten: geen Belgische btw van toepassing (plaats van de afnemer).
- Geen vrijhandelsakkoord in strikte zin voor industriële goederen, maar wel sectorale akkoorden. Invoerrechten mogelijk afhankelijk van het producttype.
Verenigde Staten
- Goederen: Belgische btw-vrijstelling. De Amerikaanse invoerrechten variëren per product (geharmoniseerd douanetarief van de VS). Let op voor bijkomende tarieven in het kader van handelsspanningen.
- B2B-diensten: geen Belgische btw van toepassing.
- Sales tax: de VS kennen geen btw, maar wel een sales tax die per staat varieert (0% tot 10,25%). Doorgaans is de Amerikaanse klant hiervoor schuldenaar.
Maghreblanden en Afrika
- Goederen: Belgische btw-vrijstelling. Let op de specifieke invoerreglementering van elk land (invoervergunningen, bankdomiciliëring, enz.).
- Diensten: klassieke B2B/B2C-regels buiten de EU.
- Betaling: geef in bepaalde landen de voorkeur aan documentaire kredietbrieven (L/C) om de betaling veilig te stellen.
Facturatie: model en goede praktijken
Factureren buiten de EU vraagt een aantal specifieke vermeldingen die op een gewone binnenlandse factuur niet nodig zijn.
Model van exportfactuur (goederen)
FACTUUR / INVOICE Nr. 2026-EXP-042
Datum: 18 maart 2026
VAN / FROM:
TechBelgium BV
Rue de la Science 14, 1000 Brussel, België
KBO/BTW: BE 0456.789.123
EORI: BE0456789123
AAN / TO:
SwissTech AG
Bahnhofstrasse 42, 8001 Zürich, Zwitserland
Company ID: CHE-123.456.789
OMSCHRIJVING AANTAL EENHEIDSPRIJS TOTAAL
-----------------------------------------------------
Industrial sensor XR-200 50 120,00 EUR 6.000,00 EUR
Calibration kit CK-50 10 85,00 EUR 850,00 EUR
Shipping & packaging 1 250,00 EUR 250,00 EUR
-----------------------------------------------------
TOTAAL (excl. btw) 7.100,00 EUR
Btw: 0% - Uitvoer buiten de EU
Btw-vrijstelling - Artikel 39 van het Belgisch Btw-Wetboek
INCOTERM: DAP Zürich
Betalingsvoorwaarden: 30 dagen netto
Bank: ING België - IBAN BE42 3100 1234 5678 - BIC BBRUBEBB
Land van oorsprong: België
GS-code: 9031.80.38
Specifieke verplichte vermeldingen
Voeg op een exportfactuur systematisch toe:
- De vermelding van de btw-vrijstelling met de precieze wettelijke referentie
- De gebruikte Incoterm (EXW, FCA, FOB, CIF, DAP, DDP, enz.)
- De GS-/NC-code (gecombineerde nomenclatuur) van de goederen
- Het land van oorsprong van de goederen
- De betalingsvoorwaarden (en de munteenheid)
- Het netto- en brutogewicht van de colli
- Het aantal colli en de aard van de verpakking
De Incoterms 2020: de juiste termen kiezen
De keuze van de Incoterm bepaalt de verdeling van verantwoordelijkheden, kosten en risico's tussen verkoper en koper:
| Incoterm | Verantwoordelijkheid van de verkoper | Ideaal voor |
|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Ter beschikking stellen in zijn lokalen | Ervaren koper op vlak van invoer |
| FCA (Free Carrier) | Levering aan de aangewezen vervoerder | Gangbare uitvoer |
| FOB (Free On Board) | Aan boord brengen van het schip | Maritiem transport |
| CIF (Cost, Insurance, Freight) | Vervoer en verzekering tot de haven van bestemming | Wanneer de verkoper het transport organiseert |
| DAP (Delivered at Place) | Levering op de overeengekomen plaats (exclusief invoerinklaring) | Wanneer de verkoper het transport op zich neemt |
| DDP (Delivered Duty Paid) | Volledige levering, invoerrechten inbegrepen | Volledige service aan de klant |
Aanbeveling voor Belgische kmo's: de Incoterm FCA of DAP is vaak het meest geschikt. Vermijd DDP, tenzij u de douanereglementering van het land van bestemming grondig beheerst.
Aftrek van voorbelasting voor exporteurs
Een essentieel punt: ook al rekent u geen btw aan op uw uitvoer, u behoudt uw recht op aftrek van de btw die u betaalde op uw professionele aankopen (art. 45 WBTW). Uitvoer zijn verrichtingen die vrijgesteld zijn met recht op aftrek.
Dat betekent dat u:
- De btw op uw aankopen van grondstoffen recupereert
- De btw op uw algemene kosten recupereert
- Een btw-teruggave kunt krijgen als uw aftrekbare btw hoger is dan uw verschuldigde btw
Terugbetalingsprocedure: de terugbetaling wordt aangevraagd via de periodieke btw-aangifte door het daarvoor voorziene vakje aan te kruisen. De terugbetaling gebeurt binnen een termijn van maximaal 3 maanden (art. 76 WBTW).
Specifieke aangifteverplichtingen
Ook als u correct factureren buiten de EU toepast, moet u de verrichtingen nog correct aangeven bij de fiscus.
Btw-aangifte
Uitvoerverrichtingen moeten correct worden opgenomen in de periodieke btw-aangifte:
| Rooster van de btw-aangifte | Inhoud |
|---|---|
| Rooster 47 | Bedrag van de verrichtingen waarvoor geen btw verschuldigd is (uitvoer, diensten buiten de EU) |
| Rooster 44 | Bedrag van de diensten waarvoor de btw verschuldigd is door de medecontractant (intra-EU-diensten, ter info) |
| Rooster 54 | Totaalbedrag van de uitgaande verrichtingen (verkopen, uitvoer, enz.) – intern gebruik |
Jaarlijkse klantenlisting
Verkopen aan klanten buiten de EU horen niet thuis in de jaarlijkse klantenlisting (die enkel betrekking heeft op Belgische btw-plichtige klanten). Ze horen evenmin thuis in de intracommunautaire opgave, die enkel intra-EU-verrichtingen betreft.
Intrastat
De Intrastat-aangiften (statistieken van de buitenlandse handel) betreffen enkel intracommunautaire handel. Uitvoer buiten de EU wordt gedekt door de douaneaangifte, die rechtstreeks de statistieken van de buitenlandse handel voedt, beheerd door de Nationale Bank van België.
Internationale betaalmiddelen
Wie regelmatig factureren buiten de EU als bezigheid heeft, doet er goed aan de betaalrisico's per land vooraf in te schatten.
De betalingsopties
| Betaalmiddel | Veiligheid | Kost | Geschikt voor |
|---|---|---|---|
| SWIFT-overschrijving (MT103) | Gemiddeld | 15-50 EUR | Vertrouwde klanten |
| Documentair krediet (L/C) | Hoog | 1-3% van het bedrag | Nieuwe klanten, risicolanden |
| Documentair krediet | Zeer hoog | 2-5% van het bedrag | Grote transacties |
| PayPal / Wise | Gemiddeld | 1-3,5% | Kleine bedragen, freelancers |
| Kredietverzekering (Credendo) | Bescherming | Variabele premie | Dekking van het risico op wanbetaling |
Credendo: de openbare Belgische kredietverzekeraar
Credendo (voorheen ONDD – Nationale Delcrederedienst) is de openbare Belgische kredietverzekeraar. Het biedt:
- Een verzekering tegen het risico op niet-betaling bij export
- Een dekking van het politiek risico (oorlog, embargo, onteigening)
- Gratis landeninformatie over politieke en commerciële risico's
- Exportfinanciering
Website: credendo.com
Wisselkoersschommelingen
Als u factureert in vreemde munt (USD, GBP, CHF), loopt u een wisselkoersrisico. Oplossingen:
- Factureren in EUR: de eenvoudigste oplossing, maar niet altijd aanvaard door de klant
- Wisselkoersherzieningsclausule: voorzie in het contract een aanpassing als de koers meer dan X% varieert
- Termijncontract: leg de wisselkoers vooraf vast bij uw bank
- Rekening in vreemde munt: open een rekening in de munt van de klant om conversies te beperken
Steun voor export in België
Factureren buiten de EU hoeft u niet alleen te doen: verschillende overheidsdiensten begeleiden Belgische exporteurs gratis of tegen een gunsttarief.
Regionale agentschappen
België beschikt over drie regionale agentschappen voor de bevordering van de buitenlandse handel:
- Wallonie-Bruxelles International (WBI) en het Waalse Agentschap voor Export en Buitenlandse Investeringen (AWEX): voor Wallonië en Brussel (www.awex.be)
- Flanders Investment & Trade (FIT): voor Vlaanderen (www.flandersinvestmentandtrade.com)
- hub.brussels: voor het Brussels Hoofdstedelijk Gewest (www.hub.brussels)
Deze agentschappen bieden:
- Exportsubsidies (deelname aan beurzen, handelsmissies, prospectie)
- Economische adviseurs in de Belgische ambassades in het buitenland
- Gratis of gesubsidieerde marktstudies
- Opleidingen in internationale handel
De federale dienst Buitenlandse Zaken
De FOD Buitenlandse Zaken, Buitenlandse Handel en Ontwikkelingssamenwerking coördineert het Belgisch handelsbeleid en beheert het diplomatiek netwerk.
Conclusie
Factureren buiten de EU vanuit België is een belangrijke groeikans, op voorwaarde dat u de toepasselijke regels beheerst. Onthoud het essentiële: uitvoer van goederen is vrijgesteld van btw (art. 39 WBTW) mits documentair bewijs, B2B-diensten buiten de EU zijn doorgaans niet onderworpen aan de Belgische btw (art. 21, par. 2 WBTW), en uw recht op aftrek van btw blijft behouden.
Investeer in goede facturatiesoftware die internationale verrichtingen aankan, omring u met een goede expediteur of douaneagent, en aarzel niet om een beroep te doen op de regionale exportagentschappen, die waardevolle en vaak gratis begeleiding bieden.
Dit artikel werd geschreven door het team van Espero-Soft voor het blog gewijd aan ondernemers in België. Raadpleeg voor persoonlijk advies een expert in internationale handel of een erkend douaneagent.
