Factureren als zelfstandige in bijberoep in België

De zelfstandige in bijberoep is een zeer populair statuut in België: het laat toe om een professionele activiteit op te starten terwijl u uw loontrekkende job — en dus uw sociale zekerheid — behoudt. In 2026 telt België meer dan 350.000 zelfstandigen in bijberoep. Maar hoe factureert u correct binnen dit kader? Wat zijn de verplichtingen op het vlak van btw, factuurvermeldingen en boekhouding? Deze uitgebreide gids begeleidt u stap voor stap.

Wat is een zelfstandige in bijberoep in België?

Wettelijke definitie

De zelfstandige in bijberoep is iemand die een zelfstandige beroepsactiviteit uitoefent naast een hoofdactiviteit die hem voldoende rechten op het vlak van sociale zekerheid verschaft. Deze hoofdactiviteit kan zijn:

• Een loontrekkende job van minstens een halftijdse betrekking (minimum 235 uur per kwartaal in de algemene sector, of volgens de sectorale normen)
• Een job in de openbare functie (minstens 200 uur of 8/10de van een voltijdse betrekking)
• Een statuut als leerkracht (minstens 6/10de van een volledig uurrooster)

Het statuut van zelfstandige in bijberoep wordt geregeld door het koninklijk besluit nr. 38 van 27 juli 1967 houdende inrichting van het sociaal statuut der zelfstandigen, en meer bepaald artikel 37 daarvan.

De stappen om zelfstandige in bijberoep te worden

Voor u kunt factureren, moet u de volgende stappen doorlopen:

1. Inschrijven bij een ondernemingsloket: UCM, Xerius, Liantis, Acerta, Partena of Securex. Kostprijs: ongeveer 95 EUR (2026).
2. Een ondernemingsnummer (KBO) verkrijgen: automatisch toegekend bij de inschrijving.
3. Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds: verplicht, ook als bijberoep.
4. Zich identificeren voor de btw: bij het bevoegde btw-controlekantoor (tenzij u kiest voor de vrijstellingsregeling).
5. Een professionele bankrekening openen: verplicht als u via een vennootschap werkt, sterk aanbevolen als natuurlijke persoon.
6. De nodige vergunningen controleren: afhankelijk van uw activiteit (toegang tot het beroep, ambulante kaart, FAVV-vergunning, enz.).

De vrijstellingsregeling van de btw (regeling kleine ondernemingen)

Wie komt ervoor in aanmerking?

De vrijstellingsregeling van de btw is voorzien in artikel 56bis van het btw-wetboek. Ze is toegankelijk voor belastingplichtigen met een jaaromzet die niet hoger is dan 25.000 EUR (exclusief btw). Deze drempel werd opgetrokken tot 25.000 EUR (ongewijzigd sinds 2022) en is van toepassing in 2026.

Hoe werkt het?

Voor- en nadelen

Voordelen:

• Aanzienlijke administratieve vereenvoudiging
• Competitievere prijs voor particuliere klanten (geen btw)
• Geen periodieke btw-aangiftes in te dienen

Nadelen:

• Geen aftrek van de btw op uw professionele aankopen
• Minder professioneel in de ogen van sommige B2B-klanten
• Verplichting om de drempel van 25.000 EUR op te volgen

Wat gebeurt er als u de drempel van 25.000 EUR overschrijdt?

Als uw omzet in de loop van het jaar 25.000 EUR overschrijdt:

1. Moet u onmiddellijk overstappen naar de normale btw-regeling
2. Moet u btw factureren op alle verrichtingen vanaf het moment van de overschrijding
3. Moet u een aanvraag tot overgang naar de normale regeling indienen bij uw btw-controlekantoor
4. Kunt u vervolgens de btw op uw professionele aankopen aftrekken (met inbegrip van, onder voorwaarden, retroactief op investeringsgoederen verworven in de 5 voorgaande jaren)

Concreet voorbeeld: Marie, grafisch ontwerpster als zelfstandige in bijberoep, heeft op 15 oktober 2026 een omzet van 22.000 EUR. Ze krijgt een bestelling van 5.000 EUR. Door deze bestelling te aanvaarden, overschrijdt haar omzet 25.000 EUR. Ze moet overstappen naar de normale btw-regeling en 21% btw factureren op deze bestelling en alle volgende.

De verplichte vermeldingen op uw facturen

Onder de vrijstellingsregeling btw

Uw facturen moeten het volgende bevatten:

1. Uw gegevens:

   • Naam en voornaam (of handelsbenaming)
   • Adres
   • Ondernemingsnummer (KBO): BE 0XXX.XXX.XXX
   • Btw-nummer: zelfs als u vrijgesteld bent, heeft u een btw-nummer (met de vermelding "Belastingplichtige onderworpen aan de vrijstellingsregeling")

2. Gegevens van de klant:

   • Naam of benaming
   • Adres
   • Btw-nummer (indien belastingplichtige klant)

3. Details van de factuur:

   • Opeenvolgend en uniek nummer
   • Factuurdatum
   • Datum van levering of dienstverlening (indien verschillend)
   • Gedetailleerde omschrijving van de goederen of diensten
   • Hoeveelheid en eenheidsprijs
   • Totaalbedrag

4. Verplichte vermelding: "Kleine onderneming onderworpen aan de vrijstellingsregeling van belasting. Btw niet toepasselijk – artikel 56bis van het btw-wetboek."

Onder de normale btw-regeling

Naast bovenstaande vermeldingen moeten uw facturen ook bevatten:

• Het toepasselijke btw-tarief (6%, 12% of 21%)
• Het bedrag van de btw, opgesplitst per tarief
• De maatstaf van heffing per tarief
• Het totaalbedrag exclusief btw, de btw en het bedrag inclusief btw
• De datum van opeisbaarheid van de btw (indien verschillend van de factuurdatum)

De sociale bijdragen van de zelfstandige in bijberoep

Bedragen van de bijdragen in 2026

De sociale bijdragen van de zelfstandige in bijberoep worden berekend op het netto belastbaar beroepsinkomen:

Belangrijk: als uw netto-inkomen als zelfstandige in bijberoep lager is dan 1.865,44 EUR per jaar (drempel 2026), betaalt u een minimumbijdrage van ongeveer 90 EUR per kwartaal (dus 360 EUR per jaar). Deze bijdrage is verschuldigd, zelfs als u geen enkele winst realiseert.

Beheerskosten van het sociaal verzekeringsfonds

Naast de sociale bijdragen houdt uw sociaal verzekeringsfonds beheerskosten in van ongeveer 3 tot 5% van het bedrag van de bijdragen.

De boekhouding van de zelfstandige in bijberoep

Vereenvoudigde boekhouding

Als uw jaaromzet niet hoger is dan 500.000 EUR (exclusief btw), kunt u een vereenvoudigde boekhouding voeren, bestaande uit:

1. Een dagboek van ontvangsten: alle ontvangsten, met verwijzing naar de factuur of het bewijsstuk
2. Een dagboek van uitgaven: alle professionele uitgaven, met bewijsstukken
3. Een dagboek van financiële verrichtingen: bankbewegingen verbonden aan de activiteit
4. Een jaarlijkse inventaris: overzicht van vorderingen, schulden, voorraden en investeringsgoederen

Beroepskosten: werkelijk of forfaitair?

Als zelfstandige in bijberoep heeft u de keuze tussen:

Optie 1: werkelijke kosten
U trekt uw werkelijke professionele uitgaven af, gestaafd met bewijsstukken. De aftrekbare kosten omvatten:

• Informaticamateriaal en software
• Kantoorkosten (naar verhouding als de woning ook de werkplek is)
• Professionele verplaatsingskosten
• Telefoon- en internetkosten (professioneel deel)
• Sociale bijdragen
• Kosten voor professionele opleiding
• Beroepsverzekeringen
• Erelonen van de boekhouder

Optie 2: forfaitaire kosten
De fiscus past een forfaitair kostenpercentage toe op uw bruto-inkomsten:

Het totale forfait is geplafonneerd op ongeveer 5.040 EUR (bedrag 2026).

Praktisch advies: als uw werkelijke kosten hoger liggen dan het forfait, kies dan voor de werkelijke kosten. Anders is het forfait doorgaans voordeliger. Maak de berekening elk jaar samen met uw boekhouder.

Het gemengd gebruik van goederen (privé/professioneel)

Het professionele aandeel

Wanneer u een goed zowel voor uw activiteit als privé gebruikt (thuiskantoor, wagen, telefoon), is enkel het professionele deel aftrekbaar.

Thuiskantoor: u kunt een deel van uw woonkosten aftrekken (huur of hypothecaire interesten, lasten, elektriciteit, verwarming, internet) in verhouding tot de oppervlakte van het kantoor ten opzichte van de totale oppervlakte van de woning.

Voorbeeld: uw woning is 100 m² en uw kantoor 15 m². U kunt 15% van uw woonkosten aftrekken als professionele kosten.

Wagen: als u uw privévoertuig gebruikt voor uw bijberoep, kunt u de professionele verplaatsingskosten aftrekken aan 0,4280 EUR/km (kilometervergoeding 2026) of de werkelijke kosten boeken naar verhouding van het professionele gebruik.

Specifieke kosten van de zelfstandige in bijberoep

Fiscale aangifte: hoe geeft u uw bijkomende inkomsten aan?

Aangifte in de personenbelasting (PB)

Uw inkomsten als zelfstandige in bijberoep moeten worden aangegeven in de jaarlijkse aangifte personenbelasting:

• Vak XVII: winsten uit een vorige beroepsactiviteit
• Vak XVIII: baten van vrije beroepen, ambten, posten of andere winstgevende bezigheden

De inkomsten worden samengevoegd met uw loon en onderworpen aan het progressieve tarief van de personenbelasting:

Let op: aangezien uw inkomsten als zelfstandige in bijberoep worden samengevoegd met uw loon, worden ze vaak belast in de hoogste schijven (45% of 50%). Het is dus essentieel om uw beroepskosten goed te optimaliseren.

Gemeentelijke en gewestelijke opcentiemen

Naast de federale belasting betaalt u gemeentelijke opcentiemen (variërend van 0% tot ongeveer 9% naargelang de gemeente) en de gewestelijke belasting (variabel per gewest).

Voorafbetalingen

Als zelfstandige wordt u geacht voorafbetalingen van belasting te doen (art. 157 tot 168 WIB 92). Als u onvoldoende voorafbetalingen doet, wordt een belastingvermeerdering toegepast.

De voorafbetalingen gebeuren in 4 vervaldagen:

• VA 1: uiterlijk 10 april (maximaal fiscaal voordeel)
• VA 2: uiterlijk 10 juli
• VA 3: uiterlijk 10 oktober
• VA 4: uiterlijk 20 december

Het percentage van vermeden vermeerdering daalt bij elke vervaldag. Het is dus aan te raden om het maximum te storten bij VA 1.

Facturatietools aangepast aan Belgische zelfstandigen in bijberoep

Aanbevolen oplossingen

Essentiële functionaliteiten

Uw facturatiesoftware moet absoluut:

• De vrijstellingsregeling btw beheren (automatische vermelding op de facturen)
• De overgang naar de normale btw-regeling toelaten zonder gegevensverlies
• Opeenvolgende factuurnummers genereren
• De uitgifte van creditnota's toelaten
• Gegevens exporteren naar uw boekhouder (formaten CODA, UBL, CSV)
• Conform zijn aan elektronische facturering Peppol (B2B-verplichting in 2026)

Veelvoorkomende fouten om te vermijden

1. Helemaal niet factureren: zelfs een kleine dienst voor een vriend moet worden gefactureerd als u geregistreerd bent als zelfstandige.

2. De vermelding vrijstellingsregeling btw vergeten: het ontbreken van deze vermelding kan worden bestraft met een boete van 50 tot 250 EUR per factuur.

3. Privé- en beroepsrekeningen mengen: gebruik een aparte bankrekening voor uw activiteit.

4. Geen voorafbetalingen doen: de belastingvermeerdering kan 4,5% tot 9% van het verschuldigde belastingbedrag bedragen (tarief 2026).

5. De drempel van 25.000 EUR overschrijden zonder te reageren: het niet naleven van de overgang naar de normale btw-regeling leidt tot boetes en retroactief verschuldigde btw.

6. Vergeten alle inkomsten aan te geven: zelfs kleine prestaties in contant geld moeten worden aangegeven.

7. De bewijsstukken niet bewaren: bewaar alles gedurende minstens 7 jaar.

Conclusie

Zelfstandige zijn in bijberoep in België biedt een opmerkelijke flexibiliteit om een ondernemende activiteit te testen terwijl u de zekerheid van uw hoofdjob behoudt. Toch zijn de verplichtingen op het vlak van facturatie en boekhouding wel degelijk reëel, zelfs voor kleine inkomsten. Door de basisregels na te leven — verplichte vermeldingen op de facturen, opvolging van de drempel van de vrijstellingsregeling btw, bewaring van bewijsstukken en voorafbetalingen — vermijdt u vervelende fiscale verrassingen.

Aarzel niet om een erkend boekhouder (lid van het ITAA – Institute for Tax Advisors and Accountants) te raadplegen om uw fiscale situatie te optimaliseren en u te begeleiden bij uw eerste stappen.

---

Dit artikel werd geschreven door het team van Espero-Soft voor het blog voor ondernemers in België. Voor persoonlijk advies raadpleegt u een erkend boekhouder of een ondernemingsloket.